Krüptorahandus Eestis - Äritegevus ja ettevõtlus Eestis
Eesti on tuntud oma ettevõtlussõbraliku keskkonna, lihtsa maksusüsteemi ja digitaalselt eesrindliku riigihalduse poolest.
Olenemata sellest, kas soovid siin luua idufirma, laiendada oma ettevõtet kohaliku filiaali kaudu või tegutseda vabakutselisena, pakub Eesti suurepäraseid võimalusi ja tõhusat digikeskkonda.
Siin on mõned põhjused, miks Eesti on ideaalne koht äritegevuseks:
- Ettevõtte saab asutada ühe päevaga tänu kiirele ja lihtsale registreerimisprotsessile.
- Osaühingu minimaalne osakapital on vaid 0,01 eurot.
- Peaaegu kõik aruanded ja taotlused saab mugavalt esitada elektrooniliselt.
- Eesti maksusüsteem on lihtne – jaotamata kasumile kehtib 0% tulumaks.
- Välisomandile või juhtimisele on väga vähe piiranguid ning välisettevõtjaid koheldakse võrdselt Eesti kodanikega.
- EL-i liikmesriigina pakub Eesti ligipääsu Euroopa ühtsele turule ja tegutseb EL-i õiguskeskkonnas.
Eesti on suurepärane baas sinu ettevõttele ka siis, kui sa ei plaani siin kohapeal elada. Tänu e-residentsuse programmile saad oma ettevõtet mugavalt hallata eemalt – ükskõik kust maailma otsast. Täpsemad juhised ettevõtte asutamiseks Eestis leiad siit.
Järgnev juhend vastab levinud küsimustele, mis võivad tekkida Eestis äritegevust alustades või korraldades. Loodame anda ülevaate olulisematest teemadest ja tähelepanekutest. Konkreetsemate küsimuste korral võta julgelt ühendust meie kogenud advokaatidega, kes on valmis sind abistama.
Krüptorahandus Eestis
Olulisemad teemad seoses krüptovarateenuste osutamise ja nende maksustamisega.
Eestis järgitakse EL-i krüptovaraturgude määrust (MiCA – Markets in Crypto-Assets). Selle regulatsiooni kohaselt on vajalik tegevusluba teatud tüüpi tokenite väljastamiseks ja enamiku krüptovaradega seotud teenuste pakkumiseks, näiteks:
- krüptovarade hoidmine ja haldamine kolmandate isikute nimel,
- kauplemisplatvormi opereerimine,
- krüptovarade vahetamine,
- tellimuste täitmine kolmandate isikute nimel,
- krüptovaradega seotud nõustamisteenuste osutamine,
- krüptovarade portfellide haldamine jne.
Tegevuslubasid väljastab Finantsinspektsioon. Kui ettevõte saab FI-lt tegevusloa, võib ta osutada krüptoteenuseid kogu Euroopa Liidu territooriumil.
Lisatingimused tulenevad Eesti krüptovaraturu seadusest. Kõige olulisem neist on nõue, et krüptoteenuse osutajal peab olema vähemalt kaheliikmeline juhatus ning OÜ-del, mis tegutsevad krüptoturul, peab üldjuhul olema vähemalt kolmeliikmeline nõukogu.
Eraisikutel tuleb deklareerida tulu, mis on saadud krüptovaluutaga kauplemisest. See hõlmab nii vahetamist fiat-valuutaks, ühe krüptovaluuta vahetamist teise vastu kui ka kaupade või teenuste eest tasumist krüptoga. Krüptorahade kaevandamisest saadud tulu käsitletakse ettevõtlustuluna.
Oluline on, et tulumaksuseaduse kohaselt ei loeta krüptovaluutat finantsvaraks ega väärtpaberiks. Seetõttu ei ole võimalik maksukohustusi edasi lükata. Deklareerida saab ainult kasumiga lõppenud tehinguid. Kahjumiga lõppenud tehingud maksuarvestuses arvesse ei lähe ega ole deklareeritavad.
Ettevõtted saavad arvesse võtta äritegevusega seotud kulusid (nt seadmed, elektrikulu). Maksukohustus tekib, kui ettevõte maksab palka, annab erisoodustusi, jagab dividende või teeb äritegevusega mitteseotud kulutusi. Seega ei käsitleta kahjumeid ja kasumeid samal viisil kui eraisikute puhul.
Kui töötajale makstakse töötasu krüptovaluutas, peab tööandja arvutama selle turuväärtuse eurodes ja maksma vastavad tööjõumaksud (sh tulumaks).
Maksu- ja Tolliameti seisukoha kohaselt ei käsitleta enda tarbeks krüptovaluuta kaevandamist ettevõtlusena ega maksustatava käibena. Seetõttu ei ole selliste tegevuste puhul sisendkäibemaksu mahaarvamine lubatud.
Tasulised teenused, mis võimaldavad kasutajatel ligipääsu tarkvaraplatvormile, kuuluvad käibemaksuga maksustamisele üldreeglite alusel sõltuvalt teenuse saaja asukohast. Selliseid teenuseid ei käsitleta finantsteenustena ja need ei ole KMS-i järgi maksuvabad.
Euroopa Kohus on siiski leidnud, et tehinguid alternatiivsete valuutadega tuleb käsitleda finantstehingutena, kui osapooled aktsepteerivad neid seadusliku maksevahendina. Kohus otsustas, et virtuaalse valuuta vahetamine tavalise valuuta vastu (ja vastupidi) on käibemaksuvaba nagu tavapärane valuutavahetus.
Oleme kõrgelt hinnatud advokaadibüroo
Kindel partner kohtuvaidlustes!
Kohtumenetluse osakonna juhataja
Meie koostöö advokaatidega Lepmets & Nõges kestab juba aastaid ja on siiani olnud väga edukas. Meie hinnangul pakuvad nad turu kõige kvaliteetsemat ja ühtlasi ka kõige kiiremat teenust – tehes seda seejuures väga hea hinnaga. Soovitan!
Nõukogu esimees
Olen kasutanud nende juriidilist nõustamist ja abi mitmel erineval korral. Viimati üllatas vandeadvokaat Tauri Tigasson mind positiivselt oma proaktiivse lähenemise, täpse ja sihikindla nõustamisega, sundides mind isegi tõhusamalt tegutsema. See ületas minu sõnastamata ootused. Koostöö nendega on olnud tõeline nauding.
Väga kõrgel tasemel, suure silmaringiga ja usaldusväärne partner õigusabi küsimustes. Turvatunne on kõige olulisem, mida õigusabi puhul kliendina ootan, ning seda kogemust Advokaadibüroo Lepmets & Nõges alati pakub. Õigusabi peabki selline olema – aitäh, et olete alati olemas!
Hiljuti tegin koostööd Advokaadibürooga Lepmets & Nõges ja nende professionaalsus ületas kõik ootused. Nende advokaadid on väga teadmiste- ja oskusterikkad, pakkudes selgeid nõuandeid ja tuge igal sammul. Mulle avaldas muljet, kuidas nad pühendusid kliendi vajadustele, hoides mind alati informeerituna ja vastates kõikidele küsimustele. Suurepärane teenindus ja tõeline hool kliendi vastu teevad neist tipptasemel advokaadibüroo. Soovitan soojalt!
Mina ja mu pere oleme siiralt tänulikud Lepmets ja Nõges büroole, kelle leidsime tuttavate soovitusel. Pikajaline ja kurnav protsess oli tupikus, kuid tänu professionaalsele abile, asjatundlikkusele, leidlikkusele ja veelgi olulisem, olukorra mõistmisele ja inimlikule suhtumisele saame täna jätkata tavapärase eluga.
Vanasõna ütleb, et lubaja hea mees, sõnapidaja veel parem. Lepmets & Nõges on minuga asju ajades olnud alati sõnapidaja. Hindan enim nende teadmisi, professionaalsust ja andekust. Võin ausalt öelda, et olen nende tööga olnud alati 100% rahul.
Lahendused on alati vastanud ootustele ning isegi ületanud neid. Meeldiv suhtumine, sõbralikkus ja professionaalsus protsessi igas etapis. Kindel ja vajalik partner õigusküsimustes ning vaidlustes!
Tegevjuht
ALFA International on juhtiv sõltumatute advokaadibüroode võrgustik, asutatud 1980. aastal. Tegemist on suurima õigusalase võrgustikuga, mis pakub tõhusaid lahendusi üle maailma. Oleme selle võrgustiku ainus liige Eestis.
Gasellid on kiiresti arenevad ettevõtted, mis on 3 aasta jooksul kasvatanud käivet ja kasumit üle 50% ning loonud palju uusi töökohti. Alla 1% Eesti ettevõtetest on gasellid. Oleme Gasellfirma tiitli võitnud kahel korral.
Eesti Kaubandus-Tööstuskoda on suurim ja mõjukaim ettevõtjaid esindav organisatsioon Eestis, tegutsenud 99 aastat. Kojal on üle 3500 liikme, kelle panus moodustab üle 40% Eesti firmade netokäibest ja maksutulust.